自雇?这是您需要了解的有关PPP的知识& EIDL Loans

乔纳森·梅多斯(Jonathan Medows)
上次更新时间:2020年8月26日
如果您以个体经营者的身份获得了PPP或EIDL贷款,请确保您了解税收影响以及潜在的宽免贷款的方式。  
有关eidl和ppp的事情要知道
图片来源:iStock.com

如果您是自雇人士,并且能够根据薪资保护计划(PPP)获得贷款,或者您收到了经济伤害灾难贷款(EIDL)以抵消COVID-19的财务影响,那么一定要了解他们可能如何影响您的税收以及任何潜在的贷款宽恕方式。

自雇人士可以同时使用PPP贷款和EIDL

尽管PPP计划的资金已经大部分分散(申请截止日期为2020年6月30日,但有待立法修订),即使您拥有PPP贷款,您仍然可以申请EIDL(申请截止日期) (这些贷款是2020年12月16日)。但是,请注意,您不能将两个贷款计划中的资金用于同一目的。

PPP宽恕,自雇收入和您的税金

根据迄今为止可用的新的PPP指南(该指南可能随时更改,可能会发生变化),从您的贷款金额中可以免除的任何费用也不能从您的税款中扣除。这意味着,通常情况下,可抵税的支出(例如薪金支出,抵押贷款利息,租金和公用事业费用)无法从您的2020年税中扣除,而您可以从中获得PPP贷款的宽恕。

此外,根据《联邦公报》,您不能就家庭办公室扣除,自雇健康保险或企业主退休金申请PPP贷款宽免。如果您有一个独立的办公室来支付租金,或者为雇员支付健康保险或退休金,则这些费用可以算作PPP贷款免除额的一部分。

但是,对于自营职业者来说,有一些好消息,他们需要为企业利润纳税。 PPP贷款的原谅金额无需缴纳所得税(或从技术上讲,有资格减少用于税收目的的费用的减少),因为它从未被视为业务费用。

PPP贷款宽恕可能会帮助自雇人士

6月7日,《薪资保护计划灵活性法》获得通过,将借款人可以使用“薪资保护计划”(PPP)贷款收益的涵盖期限从8周延长至24周。这项扩展适用于在PPP灵活性法案颁布之前获得付款的自由职业者,对于那些没有业务开销的自雇人士尤其有用。 

请记住,如果您选择使用24周的保险期限,则对于任何自雇人士,可获免赔的金额不得超过2.5个月的2019年补偿金额,并且可被免赔的金额上限为每人$ 20,833个人。

如果您确实收到了PPP贷款,那么您(希望)知道,小型企业管理局最初已允许借款人将八周用作担保期。 PPP贷款将PPP宽恕的“有效期”从贷款发放后的八周延长到贷款发放后的24周(即2020年12月31日)。

既然PPP的涵盖期限已经延长,那么了解这对自由职业者的影响至关重要。这是一个PPP宽恕度潜在差异的示例(使用8周窗口与24周窗口),基于一个个人在其2019年纳税申报表中报告了50,000美元的自雇收入,而没有间接费用的情况下:

如您所见,使用24周涵盖期可以使您获得的PPP贷款宽恕最大化,这是《薪资保护计划灵活性法案》的基本意图。如果有资格这样做,可以节省很多重要的成本。

PPP贷款宽恕不是自动的-请务必申请

您应该了解的PPP贷款宽恕等式中的另一个重要警告是,当前看来,您必须通过向服务贷款的贷方提交请求来专门请求贷款宽恕。您将需要提供证明您使用PPP资金支付合格抵押,租赁和公用事业债务的文件。如上所述,您可以使用纳税申报表中的2019年附表C来满足自雇收入核实。

请确保从您的贷方,IRS和/或SBA的新闻媒体中了解有关如何申请PPP贷款免除的更多详细信息。 PPP程序这部分的机制尚未正式详细说明。

您的贷方需要在60天内决定贷款的宽恕。请记住,未免除的任何PPP金额均以1%的利率贷款,期限为两年,第一笔还款期为六个月。

鉴于PPP计划的不确定性以及申请PPP贷款免除程序的模棱两可,参与该计划的自雇人士必须继续监控其他变化并跟踪与PPP相关的行为为了最大程度地宽恕贷款,并避免在下一个纳税季节出现不受欢迎和意外的还款义务而支出。

自雇人士与经济伤害灾难贷款

如果您是自雇人士,并且没有收到PPP贷款,或者由于COVID-19而需要额外资金,则您可能需要考虑通过联邦小型企业管理局(SBA)申请EIDL。

另外的600亿美元用于资助经济伤害灾难贷款(EIDL),是4月底批准的4,840亿美元COVID-19额外救助计划的一部分。您仍然可以在以下位置申请EIDL贷款: covid19relief.sba.gov。此外,由于COVID-19造成的财务困难,SBA向选择此选项的合格申请人提供贷款垫款。您将需要提供一个银行转账号码和帐号,以便他们存放预付款。

EIDL可用于支付工资单,固定债务,应付账款以及由于COVID-19的影响而无法直接支付的其他费用。您的EIDL(减去原谅的部分)将在30年内以3.75%的利息支付。这些条款包括自动延期一年的还款,并在此期间继续产生利息。

EIDL的宽恕是自动的,但仅适用于贷款的预付款

EIDL贷款的一部分(最高10,000美元的预付款)可以原谅。与PPP贷款不同,EIDL宽恕是自动的,只要您如上所述记录并花钱支付合格费用即可。

请注意,可宽恕的贷款预付款不是固定的10,000美元,而是每位员工/自由职业者1,000美元,最高为10,000美元(10名或更多员工)。如果您将这笔款项用于以下用途,则无需偿还您的EIDL预付款:

  • 带薪休假
  • 工资单
  • 材料成本增加
  • 抵押,租赁或租金支付
  • 因收入损失而产生的承付款项

以下是您无法使用EIDL预付款(或贷款)的特定费用。如果这样做,您将不会获得宽恕,并且您可能会立即获得回报:

  • 弥补销售损失或利润损失。
  • 业务扩展。
  • 为长期债务再融资。
  • PPP涵盖的所有费用。

由于SBA将EIDL贷款和预付款视为灾难资金,因此滥用滥用的罚款可能是立即偿还原始贷款金额的一半半以及可能的刑事指控。

税收影响和EIDL预付款

EIDL预付款本质上是一笔不超过10,000美元的小企业赠款。尽管IRS尚未提供具体指导,但EIDL的预付款部分可能需要包含在您的应税收入中。  或者,在偿还PPP时也可能需要考虑EIDL预付款,这是一些较早的退款申请草案所表明的。

如您所见,在COVID-19期间提供的PPP贷款和EIDL为许多自雇人士带来了短期经济救济。但是,它们还承担着重要的财务和税收义务,这些计划的所有参与者都应意识到这些义务。如果您不确定这些贷款如何影响您的税收,请考虑与税务专家联系,后者可以帮助您理解其含义并确保您充分利用这些计划的利益,而不会面临任何意外的财务后果。   

关于作者

乔纳森·梅多斯(Jonathan Medows)是位于纽约市的注册会计师,他专门研究全国各地的自由职业者和自雇人士的税收和商业问题。他的网站, www.cpaforfreelancers.com features a 博客,操作方法文章以及全面的自由职业税收指南。

 
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