《安全法》正在改变企业主和雇员的退休储蓄计划

注册会计师乔纳森·梅多斯(Jonathan Medows)
上次更新时间:2020年1月13日,星期一
2019年12月通过的《证券法》(SECURE Act)颁布了新的税法,影响到雇主赞助的退休计划和个人退休计划。了解这些变化如何影响您和您的业务。
安全法
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从理论上讲,随着2019年12月《建立每个社区的退休促进法(SECURE)法案》的实施,为退休储蓄变得更加容易。 该法案催生了新的税法,可能会影响企业主为雇员提供的退休计划和个人退休帐户。以下是有关更改可能如何影响您和您的业务的简要概述:

首先,自2020年1月1日起,美国国税局(IRS)已将401(k)和其他退休计划的供款限额提高如下:

  • 员工最高供款增加500美元-从19,000美元增加至19,500美元
  • 雇主和雇员的共同供款增加了1,000美元,达到57,000美元
  • 年龄在50岁以上的参与者的员工追赶捐款将增加500美元,达到6,500美元
  • 50岁及以上的雇主和雇员的合并供款增加了1,500美元,达到63,500美元
  • 计算会费的年度补偿限额从$ 5,000增至$ 285,000
  • 高薪员工(HCE)限额增加5,000美元至130,000美元

接下来,《安全法》代表了自2006年《养老金保护法》以来退休立法的最重大变化,其中包括:

  • 向雇员提供401(k)计划的小型企业可能有资格获得集体多雇主计划的税收抵免和保护。从本质上讲,该法案将允许小型雇主合作建立和提供401(k)计划,其责任和成本要比以前少。
  • 企业可获得新的$ 500税收抵免,以抵消新的401(k)计划和包括自动注册在内的SIMPLE IRA计划的启动成本。该信用可使用三年,是上述现有信用的补充。信用还适用于将现有退休计划转换为自动注册计划的小型企业。
  • 401(k)计划发起人现在可以通过减轻对为计划选择年金提供者所承担的责任的担忧,在401(k)内部提供计划内年金。
  • 雇主可以向长期连续工作至少每年500小时的长期兼职雇员提供退休福利。在三年期限结束之前,兼职员工还必须年满21岁。新规则不适用于集体谈判的员工。

 

  • 《安全法》要求401(k)计划管理者提供年度“终身收入披露声明”,以计划参与者显示如果将其401(k)帐户总余额用于购买年金,他们每月可得到多少钱。直到IRS发布临时最终规则,创建模型披露声明或发布计划管理员可以用来将账户余额转换为年金等价物的假设之后的一年,才需要这些新的披露声明。
  • 现在允许从退休计划中免除最高$ 5,000的费用,以支付与生育或领养孩子相关的合格费用。这意味着,如果您拥有401(k),IRA或其他退休帐户,新的退休法将允许您在孩子出生或收养后取出5,000美元,而无需支付通常的10%提早提早罚款。请记住,除非您偿还资金,否则您仍将欠分配的所得税。如果您已婚,您的配偶也可以从自己的帐户中提取$ 5,000,免收罚款。
  • 可以从529个教育储蓄计划中提取不超过10,000美元的免罚金,以偿还某些学生贷款。
  • 如果你是学生 支付给您以帮助进行研究生或博士后研究或研究的款项(例如研究金,助学金或类似款项)被视为为IRA供款的补偿. 同样,如果您是寄养服务提供者,则在涉及401(k)和IRA缴款要求时,根据新的退休法,“护理困难”付款也将被视为补偿。
  • 取消了退休金的最高年龄限制(以前的最高年龄限制为70½)。所需的最低分配年龄(RMD)从70½增加到72。这两项规定加在一起,既会延迟提款的税收负担,又会减慢储蓄的提款率。

这些新法律应注意的一些其他重大变化,涉及通过继承成为他人退休计划的受益人:

  • 如果您知道自己将成为继承的退休计划(例如401(k)s,传统IRA或Roth IRA)的受益人,请注意《证券法》对分配您的股票的方式进行了重大更改这些计划。现在,您不能从自己的预期寿命中提取收入,而必须在十年内进行分配。这可能会影响您的应税收入,尤其是在您的主要收入年度中。 
  • 《安全法》引起的另一个重要变化是对《减税和就业法》中法律的修订,该法提高了对已故退伍军人的家庭成员以及学生和一些美洲原住民所获得的福利的税收。

对于我们许多人来说,社会保障金也将计入我们的退休收入。如果您是自雇人士,那么全年估计要缴纳的税款(包括社会保障和医疗保险拨款)至关重要。到2020年,个体经营者的社会保障和医疗保险保持不变,为15.30%(受雇并获得W-2的个体为7.65%)。 2020年,社会保障应税收入门槛从132,900美元增加至137,700美元。没有医疗保险税的最高门槛,如果您的收入超过200,000美元(夫妻共同申报的收入为250,000美元),您将支付0.9%的医疗保险附加费。

《安全法》对退休储蓄计划的变更非常重要,企业和个人应考虑如何影响退休储蓄和税收状况,以确保他们尽一切努力减少税收负担,同时为未来创造财务安全。

关于作者

乔纳森·梅多斯(Jonathan Medows)是位于纽约市的注册会计师,他专门研究全国各地的自由职业者和自雇人士的税收和商业问题。他的网站, www.cpaforfreelancers.com features a 博客,操作方法文章以及全面的自由职业税收指南。

 
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