合格的业务收入抵扣如何将您的税单减少20%

乔纳森·梅多斯(Jonathan Medows)
上次更新时间:2020年1月8日,星期三
如果您符合资格,则合格的商业收入(QBI)扣除额可以为您节省多达20%的税款。在此处了解这种新的直通扣除的工作方式。
QBI扣除
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企业主应注意的新税法之一是 合格的营业收入扣除(QBI)。 扣除, 也称为199A节,是 对于合格的直通企业(例如独资企业,S股份有限公司和合伙企业(非公司))可享受20%的抵扣。像许多税收规则一样,这种扣除比起初听起来要复杂得多,所以让’从基础开始,然后我们’对于那些想要仔细研究潜在节省的人,我会做得更深入。

这里 要了解的三个事实 新的通过扣除 还有什么 适用于

  1. 它不像我们大多数人习惯的那样基于业务收入的定义。取而代之的是,它使用“合格的营业收入”(QBI)来计算您有权获得的任何扣除额。
  2. 扣除额有一个基于收入的限制。
  3. 一旦达到一定的收入门槛,某些类型的企业(在新税法中称为特定服务贸易或企业(SSTB))将不符合减免条件。

让’看一下适用于自由职业者的以下每个规则:

  1. QBI,来自美国国税局’观点等于您从传递业务中获得的收入减去任何净资本收益或短期资本损失。 (传递业务是指向所有者报告营业收入并向其征税的业务’的个人纳税申报单。)此外,QBI还 包括从S公司获得的W-2工资或从合伙企业获得的保证金的通过收入。
     
    您可以扣除的金额还受企业支付给员工的工资的50%或工资的25%加上企业基础的2.5%的上限’ qualified property—以较高者为准。必须将这些计算结果与您的QBI的20%进行比较,然后您才能扣除其中的较小者。对于联合申报人,该限额也逐步超过了相同的321,400美元和421,400美元的应税收入范围。
  2. 基于收入的限制适用于收入超过$ 321,400的非企业纳税人。如果您拥有个人服务业务(称为指定服务业务),则当您的总应税收入达到$ 421,400时,您的QBI金额将按比例逐步淘汰。在此收入水平及更高水平,您将不再有资格获得20%的抵扣额。不是特定服务业务的业务仍可以扣除。
  3. 国税局定义的特定服务贸易或业务是指在健康,法律,会计,精算科学,表演艺术,咨询,体育,金融服务,经纪服务和其他行业中提供服务的任何贸易或业务。还包括涉及投资和投资管理,交易或证券交易的任何行业或业务。工程师和架构师未定义为特定的服务行业或业务,因此不受此限制。
  4. 新法律考虑到了资本密集型企业,并增加了工资限额,以包括合格的财产计算。根据美国国税局(IRS),合格资产是您的企业用来赚取QBI的有形折旧财产。这些扣除额可以从您的个人收益中扣除,并且计算将适用于 您单独经营的业务。

那么企业主应该如何计算QBI 扣减20%?

您应该首先确定您的企业是否是如上所述的SSTB。下面的前两个示例假设您的业务是 SSTB。在这两种情况下,您都将从您的业务中计算合格业务收入(QBI)。这只是您企业的净收入,不包括向您(所有者)支付的任何薪水,工资或付款。如果您是独资企业,这将是您的附表C收入。  

  1. 如果您的企业处于上述收入逐步淘汰的门槛以下,那么您只需计算来自企业的转嫁收入的20%,只要扣除额少于应税收入的20%,就可以扣除净资本收益。
  2. 如果您的公司不是SSTB,并且您超过了最高收入门槛,那么您的计算就更复杂了,以考虑逐步减少的扣除额。

您需要确定单身纳税人超过阈值限制$ 160,700和已婚夫妻共同纳税人超过$ 321,400的收入比率。

还请记住,如果您的应税收入达到210,700美元(单申报者)或421,400美元(已婚联合申报者),则QBI扣除额仅限于该企业W-2工资的50%或W-2工资的25%之和。企业的工资加上任何合格财产的2.5%。然后,使用上述收入阈值和$ 210,700 / $ 421,400的逐步淘汰额按比例计算限额。

这是一个假设的示例:

    • 您的应税收入为$ 425,000(已婚,联合申请),包括通过非SSTB LLC获得的QBI $ 300,000。
    • 您向两名员工支付了总计100,000美元的W-2工资。
    • 您拥有办公室所在的建筑物,该建筑物的未调整收购基准为250,000美元。

在这种假设情况下,您最大的通过扣除额是300,000美元QBI(即60,000美元)的20%。如果您的应税收入超过421,400美元,则您所主张的任何直通扣除都限于(i)付给员工的W-2工资的50%,或(ii)W-2工资的25%加上2.5中的较大者。占您办公楼的百分比’基于$ 250,000。 (i)是$ 100,000(50%x $ 100,000)= $ 50,000; (ii)为(2.5%x $ 250,000)+(25%x $ 100,000)= $ 31,250。由于(i)大于(ii),您将需要扣除$ 31,250的较少金额作为通过扣除额。

非特定服务贸易或业务将通过以下方式计算扣除额:

对于我们的示例,假设:

  • 您是一名顾问(受淘汰限制限制的服务提供商类别之一),并且是一个应税收入为$ 233,015的单一纳税人。
  • 您的应税收入为$ 72,315美元,比单一申请人的收入阈值高45%。
  • 您向员工支付了60,000美元的工资。

要进行计算,请在逐步淘汰之前将您的扣除额乘以 —在这种情况下,由于没有合格的财产,工资限制为您支付的W-2工资的50%。这等于$ 30,000(50%x $ 60,000 W-2工资= $ 30,000)。淘汰百分比为45%时,您将获得全部扣除额的55%,即55%x $ 30,000 = $ 16,500。

这种新的直通扣除额可以为您的企业节省大量税款,但也有些复杂。能为您节省20%吗?也许—这取决于这种扣除的具体规则如何适用于您的情况。在这里聘请税务专业人员进行一些税务计划和计算可能会有所帮助。无论您选择与税务专业人士合作还是独自工作,它都可以’值得考虑的是,这一新的税收减免措施是否会对今年产生影响’s tax bill.

关于作者

乔纳森·梅多斯(Jonathan Medows)是位于纽约市的注册会计师,他专门研究全国各地的自由职业者和自雇人士的税收和商业问题。他的网站, www.cpaforfreelancers.com features a 博客,操作方法文章以及全面的自由职业税收指南。

 
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